Ubezpieczenie samochodu a koszty działalności gospodarczej

Posiadacze pojazdów mechanicznych są zobowiązani do zawarcia ubezpieczenia OC. Niektórzy z nas decydują się również na zakup ubezpieczenia AC, które chroni auto w razie wypadku, stłuczki czy kradzieży. Ale czy można jakoś ograniczyć koszty związane z tego typu umowami? 

Ubezpieczenie samochodu w kosztach 

Osoby prowadzące działalność muszą dbać o to, by odpowiednio rozliczyć się podatkowo. Niestety pominiecie tego aspektu, może być bardzo kosztowne dla firmy. Podobnie jak brak wykupionego ubezpieczenia OC, które także jest obowiązkowe zarówno dla samochodów prywatnych, jak i firmowych. Prowadząc firmę i rozliczając się na podstawie ksiąg przychodów i rozchodów co miesiąc lub kwartalnie, wysyłamy do urzędu swoje rozliczenie. Niekiedy może to za nas robić odpowiedni pełnomocnik czy księgowa. We wspomnianym rozliczeniu zawarte są informacje dotyczące uzyskanego przychodu, a także kosztów prowadzenia działalności w danym okresie.  

Na tej podstawie wylicza się ile trzeba zapłacić podatku. Zależy to oczywiście od tego, ile faktycznie zarobiliśmy, czyli różnicy pomiędzy przychodem a kosztami. Im większe koszty przy tych samych przychodach, tym mniejszy zysk. Z tego powodu opłaca się uwzględniać ubezpieczenie samochodu w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej. Oczywiście, żeby było to możliwe, należy spełniać kilka warunków. 

Czy ubezpieczenie samochodu można wrzucić w koszty? 

Ubezpieczenie samochodu w kosztach firmy może zostać uwzględnione. Jak to zrobić? Dużo zależy w od formy własności samochodu. Najczęściej spotykane to: 

• własność firmowa – ma miejsce wtedy, kiedy samochód wpisany jest jako środek trwały i używa się go wyłączenie na cele prowadzonej działalności, 
• własność prywatna samochodu – ma miejsce wtedy, gdy samochód należy do osoby fizycznej, ale użytkowany jest także na cele związane z prowadzoną działalnością, 
• leasing – w przypadku leasingu operacyjnego nie wprowadza się go do rejestru środków trwałych. Sytuacja wygląda inaczej, jeśli chodzi o leasing finansowy. Wtedy pojazd może być środkiem trwałym, 
• najem, dzierżawa lub inna forma użytkowania samochodu na podstawie umowy. Wtedy nie jest on środkiem trwałym. 

Pod względem podatkowym najkorzystniejsza jest sytuacja, w której samochód jest własnością firmy. Wówczas 100% wydatków związanych z samochodem można wliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W tym nie tylko obowiązkowe ubezpieczenie OC, ale również składkę na AC. Żeby to zrobić, należy przede wszystkim zgłosić samochód do urzędu skarbowego. Korzystanie z samochodu powinno być też obwarowane odpowiednim regulaminem. Ważne jest także ewidencjonowanie przebiegu samochodu. Ale uwaga! Taki pojazd nie może być wykorzystywany do celów prywatnych. Oznacza to, że taka praktyka dotyczy z reguły samochodów ciężarowych, czasem dostawczych. Jakiekolwiek wykorzystanie samochodu do celów prywatnych sprawia, że nie można odliczać 100% kosztów z tym związanych. 

Jeśli auto jest własnością przedsiębiorstwa i jest wykorzystywane prywatnie, to ubezpieczanie samochodu w kosztach firmy również jest możliwe. Jednak w takiej sytuacji jedynie 75% wydatków związanych z użytkowaniem samochodu można wliczyć w koszty firmy. Nie dotyczy to jednak samego ubezpieczenia. Wydatki związane z nim, można odliczyć w całości. 

Warto zdawać sobie sprawę z tego, że obowiązuje limit wartości pojazdu, do jakiej można odliczać koszty związane z jego użytkowaniem dla celów działalności firmowej. Wynosi on 150 000 zł. Oznacza to, że w przypadku samochodu o wartości większej niż wspominane 150 000 zł, wydatki można ujmować proporcjonalnie do wartości pojazdu. Co ważne, nie dotyczy to obowiązkowego ubezpieczania OC, które w całości można zaliczać do kosztów, nawet jeżeli samochód jest wart więcej niż 150 000 zł. 

Z kolei w przypadku leasingu – bez względu na to, czy jest on finansowy, czy operacyjny – koszty związane z ubezpieczeniem powinien pokrywać leasingobiorca, czyli nasza firma. Dzięki temu, tak jak w przypadku, gdyby samochód był własnością przedsiębiorstwa, możliwe jest wliczenie wydatków związanych z ubezpieczaniem do kosztów prowadzonej działalności. 

Jeśli chodzi o najem, to samochód ubezpieczony będzie przez właściciela pojazdu. To on będzie ponosił związane z tym koszty. Więc tutaj kwestia ubezpieczenie samochodu w kosztach działalności nie będzie miała zastosowania. 

Ubezpieczenie samochodu prywatnego w kosztach firmy 

Nie każdy wie, że ubezpieczenie samochodu prywatnego w kosztach firmy również może być uwzględnione – tak samo, jak wydatki związane z takim pojazdem. Trzeba jednak pamiętać, że nie może to być całość wydatkowanych na ten cel pieniędzy. Tylko 20% wydatków na pojazd prywatny może być uwzględnione jako koszt prowadzenia działalności. Tym samym 20% kosztów na ubezpieczanie można ująć w kosztach. 

Niektórzy mogą się zastanawiać, czy możliwe jest ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach firmy. Jednak sam rodzaj pojazdu nie ma w tym przypadku znaczenia. W kwestiach podatkowych różnice będą jedynie w przypadku VAT. Ubezpieczenie samochodu w kosztach może być uwzględnione na wymienionych wyżej zasadach. Ważna będzie przede wszystkim zarówno forma własności, jak i sposób jego użytkowania. 

Bez wątpienia, jeśli prowadzimy działalność gospodarczą i posiadamy samochód to warto wliczać go w koszty. Dzięki temu rozwiązaniu będziemy mogli płacić mniejsze podatki. Oczywiście sposób wliczenia w koszty będzie zależeć od tego, w jaki sposób nabyliśmy pojazd, a więc i od tego, czyją jest własnością. Jednak nawet w przypadku możliwości odliczenia tylko 20% warto to zrobić. 

Źródło: Link4