Zmiany w opodatkowaniu wypłat z ubezpieczeń na życie z ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi

Open Life przypomina, że od 1 stycznia 2024 roku zmianie ulega dotychczas funkcjonujący mechanizm rozliczenia podatku od zysków kapitałowych. Wypłaty będą dokonywane w kwocie brutto co oznacza, że klienci będą musieli samodzielnie rozliczyć podatek w rocznej deklaracji PIT. 

Zmiany w sposobie rozliczenia podatku od zysków kapitałowych 

Open Life przypomina, że od 1 stycznia 2024 roku zmianie ulega dotychczas funkcjonujący mechanizm rozliczenia podatku od zysków kapitałowych, tzw. podatek Belki. W praktyce oznacza to, że wypłaty z UFK będą dokonywane przez ubezpieczyciela w kwocie brutto, bez potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego. Zmiany te przełożą się na nowe obowiązki dla klientów, bowiem w efekcie powyższego posiadacze UFK będą zobowiązani do tego, by samodzielnie rozliczyć podatek w rocznej deklaracji PIT, łącznie dla wszystkich wypłat podlegających rozliczeniu na podstawie deklaracji PIT-8C. Co więcej, w przypadku wystąpienia zysku podatkowego klient będzie również zobowiązany do samodzielnej zapłaty podatku do Urzędu Skarbowego. 

Samodzielne rozliczenie podatku 

Ubezpieczyciel zaznacza, że klientom, którzy w danym roku kalendarzowym otrzymają wypłatę środków z UFK, Towarzystwo Ubezpieczeń będzie przesyłało w terminie do końca lutego następnego roku kalendarzowego roczną informację podatkową, tzw. PIT-8C.  W dokumencie tym znajdą się dane finansowe niezbędne do samodzielnego rozliczenia podatku przez klienta. W następnym kroku będzie on musiał rozliczyć podatek od zysków kapitałowych poprzez złożenie do Urzędu Skarbowego w terminie do 30 kwietnia każdego roku za okres poprzedniego roku kalendarzowego rocznej deklaracji podatkowej. Warto zauważyć, że w przypadku braku wypłat z UFK w danym roku kalendarzowym, PIT-8C nie zostanie wysłany. 

Pierwszy podatek od zysków do 30 kwietnia 2025 

Z opublikowanych informacji wynika, że pierwsza informacja podatkowa PIT-8C dotycząca wszystkich wypłat z UFK dokonanych w 2024 roku zostanie wysłana przez Towarzystwo Ubezpieczeń na adres korespondencyjny klienta lub na adres e-mail, jeśli klient złoży taką dyspozycję w terminie do końca lutego 2025 roku. Natomiast pierwsze rozliczenie podatku od zysków kapitałowych na nowych zasadach dotyczące wypłat w 2024 r. klienci będą zobowiązani wykonać w terminie do 30 kwietnia 2025 roku. Istotne jest to, że stawka podatku nie zmieni się i będzie wynosiła 19% dochodu podatkowego. 

Źródło: Open Life