Ubezpieczenia skarbowe – czy 2026 rok zmieni standard ochrony firm? 

W 2026 roku firmy czekają kolejne zmiany podatkowe, które podnoszą ryzyko błędów w rozliczeniach. Nowe obowiązki w JPK, KSeF i amortyzacji sprawiają, że sankcje za pomyłki mogą stać się realnym problemem. Dlatego polisy skarbowe przestają być luksusem i stają się realnym elementem ochrony. 

Kontrole i kary – skala ryzyka rośnie 

Zmiany w prawie podatkowym nie są dziś zjawiskiem jednorazowym. Każdy rok przynosi nowe obowiązki, a organy podatkowe zyskują kolejne narzędzia i dane do kontroli. W 2026 r. sytuacja staje się szczególnie wymagająca, bo nowe przepisy mogą generować błędy w obszarach, które do tej pory były stabilne. Niestety ryzyko jest realne. W przypadku wykroczeń skarbowych grzywny mogą sięgać 96 120 zł za każde naruszenie, a w przypadku przestępstw skarbowych sankcje mogą przekroczyć 46 mln zł. Dla wielu firm, a przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych za księgowość i finanse, takie kwoty nie są abstrakcją. 

– Zmiany w polskim systemie podatkowym to proces ciągły, który towarzyszy nam od lat. Jednak w ostatnich latach przybrał on na intensywności, szczególnie od czasu wprowadzenia w 2022 r. Polskiego Ładu. Efektem była pierwsza fala zainteresowania zakupem ochrony ubezpieczeniowej dotyczącej czynności księgowych i możliwych błędów z tym związanych. W korporacjach oraz dużych firmach ubezpieczenie skarbowe to już standard od lat, ale od kilkunastu miesięcy sukcesywnie rośnie także zainteresowanie sektora MŚP tym produktem. Jeszcze jakiś czas temu, kiedy rozmawialiśmy z przedstawicielami małych i średnich firm o ubezpieczeniach i przedstawialiśmy produkt ubezpieczenia skarbowego, nie byli do końca przekonani do potrzeby zawierania polisy skarbowej. Jednak kolejne zmiany w systemie podatkowym, które zmieniają obowiązujące przepisy, wprowadzają nowe obowiązki, a także dają dostęp organom podatkowym do nowych narzędzi analitycznych oraz rozszerzonych zbiorów danych, co umożliwia bardziej efektywne przeprowadzanie kontroli podatkowych, sprawiają, że temat ubezpieczenia skarbowego staje się jednym z głównych punktów dyskusji – zauważa Krzysztof Kulawik, broker ubezpieczeniowy, Manager ds. Obsługi Klientów Strategicznych w EIB SA. 

Nowe obowiązki w 2026 roku 

W 2026 r. wchodzi w życie szereg zmian w systemie podatkowym oraz nowych obowiązków. Z punktu widzenia ochrony dla osób wykonujących czynności księgowe w spółkach, którą zapewnia ubezpieczenie skarbowe, najistotniejsze zmiany dotyczą JPK (w tym JPK VAT), wdrożenia KSeF, amortyzacji środków trwałych, w CIT oraz zasady odliczania pojazdów. 

– Jeżeli osoba wykonująca w spółce czynności księgowe lub osoba, która sprawuje nad tym obszarem nadzór, czy zarząd popełni błąd, albo nie dopełni swoich obowiązków w wyniku czego zostanie nałożona grzywna na gruncie Kodeksu Karno-skarbowego, to koszt takiego mandatu będzie pokryty w ramach ubezpieczenia skarbowego. Przykładem takiej kary wynikającej ze zmiany przepisów może być mandat za nieterminowe przekazanie JPK przez podmiot, który podlega obowiązkowi raportowania od 1 stycznia 2026 r. Podobnie w przypadku zmian dotyczących amortyzacji, jeżeli zostanie ona zawyżona, ponieważ ktoś będzie bazował na starych przepisach, to może zostać nałożony mandat na gruncie KKS. Oba te przypadki są objęte ochroną w ramach polisy skarbowej – dodaje Krzysztof Kulawik z EIB SA. 

Polisa skarbowa w praktyce 

Ubezpieczenie skarbowe chroni osoby wykonujące czynności księgowe, osoby nadzorujące ten obszar oraz członków zarządu. Obejmuje też menedżerów zatrudnionych na kontraktach i umowach cywilnoprawnych. Polisa działa w dwóch obszarach: odpowiedzialności cywilnej wobec pracodawcy oraz postępowań karnoskarbowych. Co istotne, ubezpieczenie można zawrzeć w dwóch wariantach. Umowa bezimienna obejmuje wszystkich pracowników wykonujących czynności księgowe i kadrowe i wykupuje ją pracodawca dla całego zespołu. Natomiast imienna pozwala ubezpieczyć konkretną osobę wskazaną z imienia i nazwiska. 

– Polisa skarbowa to jedyne na rynku ubezpieczenie, pokrywające kary i grzywny na gruncie prawa podatkowego oraz skutki finansowe wyroków w sprawach karnoskarbowych. Warto też zwrócić uwagę, że istotną cechą tego ubezpieczenia jest brak wyłączenia winy umyślnej w zakresie postępowań karnoskarbowych. Wynika to z faktu, że większość spraw podatkowych kończy się stwierdzeniem właśnie takiej winy. Gdyby polisa wyłączała winę umyślną, wówczas traciłaby sens. Ochrona dla winy umyślnej dotyczy jednak tylko postępowań karnoskarbowych. W kwestii odpowiedzialności cywilnej wobec pracodawcy wina umyślna pozostaje standardowo wyłączona. Moje doświadczenie pokazuje, że w praktyce roszczenia pracodawcy występują znacznie rzadziej niż postępowania karnoskarbowe wobec osób ubezpieczonych. To potwierdza, że głównym zagrożeniem dla księgowych są właśnie mandaty i koszty związane z postępowaniem karnoskarbowym – mówi Krzysztof Kulawik z EIB SA. 

W praktyce to oznacza, że polisa może pokryć koszty obrony, opinie prawne, opłaty sądowe oraz nałożone kary. Po zapłaceniu grzywny ubezpieczony przekazuje decyzję i potwierdzenie zapłaty, a ubezpieczyciel zwraca koszty. To rozwiązanie, które w świecie rosnących wymagań podatkowych niewątpliwie zyskuje na znaczeniu. 

Źródło: EIB S.A., brandscope.pl